澳大利亚目前将加密货币视为财产进行征税，对于代币交换、去中心化金融（DeFi）和包装代币等交易征收资本利得税(CGT)，同时，澳大利亚税务局(ATO)的新数据清查工作已锁定大约120万用户。

要点

• 澳大利亚是全球对加密货币意识最为强烈的国家之一，超过31%的公民持有数字资产，而全国几乎有1,800台加密货币ATM。

• 目前，澳大利亚将加密货币定义为财产，其交易需缴纳资本利得税，而通过挖矿、质押或收款获得的加密货币需缴纳所得税。

• 2025年5月的一项法院裁决可能挑战现有规定，该裁决认为比特币应被归类为"澳大利亚货币"，这可能使其免除资本利得税。

• 尽管澳大利亚税务局尚未改变其政策立场，上诉结果可能为未来的加密货币税收制度奠定具有变革性的先例。

2025年，澳大利亚的加密货币税收格局正经历重要的审查和潜在转型。澳大利亚税务局(ATO)正在加强对数字资产的监管，同时近期法律的发展也在挑战现有的税收解释，使得投资者和政策制定者都在应对一个不断演变的复杂监管环境。

让我们深入分析澳大利亚的加密货币市场和税收状况，探讨这些变化对加密货币用户的影响。

澳大利亚的加密货币合法吗？

澳大利亚迅速成为全球加密货币采用的领先国家。2025年的独立储备加密货币指数(IRCI)数据显示，约31%的澳大利亚人曾经或目前持有加密货币，使该国跻身全球最高采纳率的国家之列。

数据显示，93%的澳大利亚人至少了解一种加密货币，而比特币仍然是最为认知和持有的数字资产，约70%的加密投资者将比特币纳入投资组合。

这种采纳浪潮并不仅限于个人投资者。机构投资者的兴趣也在上升，贝莱德(BlackRock)、灰度(Grayscale)和梵克(VanEck)等主要金融机构正将数字资产纳入其产品。2024年6月20日，梵克的VBTC开始交易，澳大利亚证券交易所推出了首只现货比特币交易所交易基金(ETF)，标志着澳大利亚受监管加密货币市场发展的重要里程碑。

澳大利亚的加密货币市场得益于强大的交易所网络，包括本土和国际平台，在该国主要的交易所有：

• Swyftx： 这家布里斯班交易所以其用户友好的界面和广泛的加密货币支持而闻名。业内分析人士指出，该平台因竞争力强的费率和全面的交易功能在澳大利亚用户中备受欢迎。

• CoinSpot： 成立于2013年，是澳大利亚历史最悠久的交易所之一，提供超过430种加密货币，以其安全标准高和操作界面直观受到初学者喜爱。

• Coinbase Australia： 全球交易所Coinbase的澳大利亚分支，已在澳大利亚交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册，提供安全的加密货币交易平台。

• WhiteBIT： 总部位于欧洲的交易所，已进入澳大利亚市场，提供综合交易平台，支持超过325种加密货币。

此外，澳大利亚的加密货币ATM数量显著增加，现已成为亚太地区的领导者。

截至2025年5月，全国约有1,817台加密ATM，主要集中在悉尼(631台)、墨尔本(382台)、布里斯班(319台)、珀斯(159台)和阿德莱德(110台)。

然而，这种快速的增长也引起了监管机构的密切关注。AUSTRAC对这些ATM可能助长的洗钱活动表示担忧，并强调运营商需实施有效的反洗钱(AML)和反恐融资(CTF)措施。

同时，澳大利亚的监管环境也在不断演变，以适应行业发展。澳大利亚证券和投资委员会(ASIC)与澳大利亚税务局(ATO)正在积极制定政策，以推动创新的同时保障投资者权益。

你知道吗？ 2024年10月，Coinbase成为Nike墨尔本马拉松节的首个官方加密货币合作伙伴。这一战略合作使超过35,000名参赛者获得数字奖牌，比赛成绩的永久记录被存储在区块链上。此外，跑者们还有机会在Coinbase上完成首笔交易后获得20美元的比特币，从而以安全且互动的方式接触加密经济。

理解澳大利亚的加密货币税收框架

在澳大利亚，加密货币被视为财产而非货币。因此，任何形式的加密资产处置，无论是通过出售、交换、赠予还是购物，都触发资本利得税事件。

• 资本利得或损失的计算方式为资产处置时的价值与其原始成本基础之间的差额。特别注意的是，若持有加密货币超过12个月，个人投资者可能有资格获得50%的CGT折扣。

• 通过挖矿、质押或作为服务报酬等方式获得的加密货币将作为普通收入课税，税款根据收到时加密货币的公平市场价值评估。

报告义务和澳大利亚税务局(ATO)指南

澳大利亚税务局规定，所有加密货币交易必须在年度纳税申报中如实报告。澳大利亚的财政年度从7月1日到次年6月30日，纳税申报通常需在同一日历年中的10月31日前提交。

• 纳税人必须妥善保存数字资产活动的详细记录至少五年，包括交易日期、以澳元计算的交易价值和每笔交易的具体性质。

• 为促进准确申报，澳大利亚税务局提供多种在线工具和计算器，以帮助纳税人确定其CGT义务。MyTax Portal是澳大利亚税务局的官方网站，专门用于提交包含加密货币交易在内的税务申报。

• 澳大利亚税务局已加强其数据匹配协议，正与国内加密货币交易所紧密合作，收集用户信息，包括详细交易数据和个人身份识别信息，以确保纳税合规并识别申报收入中的潜在差异。

• 专家指出，收到澳大利亚税务局警告信的纳税人应立即审查自身加密货币的交易记录，并及时修正税务申报中的任何错误。

• 去中心化金融(DeFi)活动，如借贷、质押和收益耕作，在澳大利亚税法中有其特定的税务影响。澳大利亚税务局将大多数DeFi交易视为CGT事件，特别是当加密资产所有权发生变化时。

• 此外，DeFi活动产生的收益通常被视为普通收入，须按收到时的澳元公平市场价值进行估计缴税。

你知道吗？ 澳大利亚税务局已启动一项数据匹配计划，每个财政年度针对约70万至120万个人和实体开展税务审查，旨在识别可能未在其所得税申报中报告加密资产处置的纳税人。通过从加密货币交易所获取数据并与澳大利亚税务局系统进行匹配，该计划致力于提高税务合规性并确保申报准确性。

因此，澳大利亚税务局始终将加密货币视为财产进行征税。那么，实际上发生了哪些关键变化呢？

法律重新分类的可能性及其影响

2025年5月，维多利亚州一位地方法官的裁决引发了关于比特币分类及其资本利得税影响的重大讨论。

• 2025年5月19日，维多利亚州的地方法官对前澳大利亚联邦警察官员William Wheatley的案件作出裁决，该警官因涉嫌在2019年盗取81.6枚比特币（BTC）而被起诉。

• Michael O'Connell法官裁定比特币可以被归类为"澳大利亚货币"而非财产。

• 这一裁决直接挑战了澳大利亚税务局(ATO)自2014年以来的长期立场，该立场将比特币视为资本利得税资产，因此其处置需缴纳资本利得税。

• 税务律师Adrian Cartland指出："法院裁定比特币属于澳大利亚货币。因此，比特币的获取和处置不会产生任何税务后果。"如果这一裁决在上诉中得到维持，可能对相关财务影响深远。据估计之前已为比特币交易缴纳税款的个人可能获得高达10亿澳元（约合6.4亿美元）的潜在资本利得税退税。

• 这一裁决的影响广泛。如果最终确认裁定，比特币交易将不再触发资本利得税事件，这将显著改写澳大利亚的加密货币征税模式。

然而，值得注意的是，该裁决目前正在上诉过程中，并未改变澳大利亚税务局的执法政策。在进一步通知之前，澳大利亚税务局继续要求将比特币及其他加密资产报告为资本利得税资产。

澳大利亚加密货币税收的未来走向

澳大利亚的加密货币税收制度正处于重大变革的临界点。尽管现行框架仍然将比特币等数字资产归类为财产，但法律环境正在迅速变化。

2025年5月将比特币认定为"澳大利亚货币”的里程碑式裁决为未来加密货币处置获得税收豁免开启了先例。

但需要注意的是，该裁决正在上诉中，澳大利亚税务局尚未更新其官方立场。在高级法院确认重新分类之前，所有个人和企业必须继续遵循当前的税收规则。

展望未来，2025年有望成为澳大利亚数字资产政策的关键转折点。政策制定者、监管机构和法律专家正密切关注此案的进展，因为产品最终裁决可能从根本上改变加密货币的法律地位和经济属性。

对于加密货币的持有者、投资者和行业参与者而言，当前最佳策略是：保持信息更新，维护完整记录，并严格遵循澳大利亚税务局的现行指引。因为若监管环境发生变化，这些变化可能会迅速到来并为您带来积极的影响。

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