澳大利亚目前将加密货币视为财产征税，对加密货币交换、去中心化金融（DeFi）和包装代币征收资本利得税（CGT）。此外，澳大利亚税务局（ATO）还对约120万用户进行了数据筛查。

要点：

• 澳大利亚是全球加密货币意识最强的国家之一，超过31%的公民拥有数字资产，且全国范围内设有近1,800台加密货币ATM。

• 目前，澳大利亚将加密货币视为财产征税，处置时触发资本利得税（CGT）；挖矿、质押或作为收入接收的加密货币则会被征收所得税。

• 2025年5月的一项法院裁决可能会挑战这一现状，法院判定比特币可能被归类为“澳大利亚货币”，这可能会使其免除资本利得税。

• 澳大利亚税务局尚未调整其政策，但上诉结果可能为未来的加密货币税收制度奠定具有变革性的先例。

2025年，澳大利亚加密货币税收格局正在经历重大审查和潜在的变革。随着澳大利亚税务局加强对数字资产的监管，并且近期出现了对现有税收解释的法律挑战，投资者和政策制定者正面临一个复杂且不断变化的监管环境。

让我们深入分析澳大利亚的加密货币市场和税收体系，探讨其中发生的变化，以及这些变化对加密货币用户的影响。

澳大利亚的加密货币合法吗？

澳大利亚已经迅速成为全球加密货币采用的领军国家。根据2025年独立储备加密货币指数（IRCI）数据显示，约31%的澳大利亚人曾拥有或当前持有加密货币，使该国跻身全球加密货币采用的领先行列。

调查显示，93%的澳大利亚人至少了解一种加密货币，比特币依然是最受认可和持有的数字资产。大约70%的加密货币投资者将其纳入自己的投资组合。

这种加密货币采用浪潮不仅限于个人投资者，机构投资者的兴趣也在不断上升。例如，贝莱德（BlackRock）、Grayscale和VanEck等主要金融机构已将数字资产纳入其产品和服务。

澳大利亚证券交易所于2024年6月20日推出了首个现货比特币交易所交易基金（ETF），VanEck的VBTC开始交易，标志着澳大利亚加密货币市场在监管框架下的一个重大里程碑。

澳大利亚的加密货币市场得到了强大的国内外交易所网络的支持。一些主要的交易所包括：

• Swyftx: 布里斯班本土交易所，因其用户友好的界面和广泛支持的加密货币种类而著称。凭借竞争力的费率和全面的交易功能，Swyftx在澳大利亚用户中广受欢迎。

• CoinSpot: 成立于2013年，CoinSpot是澳大利亚最悠久的加密货币交易所之一，提供超过430种加密货币。其高安全性和简便的平台，使其特别受到初学者的青睐。

• Coinbase Australia: 全球知名交易所Coinbase的澳大利亚分支，已在澳大利亚交易报告与分析中心（AUSTRAC）注册，提供安全的交易平台。

• WhiteBIT: 总部位于欧洲的交易所，现已扩展至澳大利亚市场，提供全面的交易平台，支持超过325种加密货币。

此外，澳大利亚的加密货币ATM数量显著增长，已成为亚太地区的领导者。截至2025年5月，全国约有1,817台加密ATM，主要集中在悉尼（631台）、墨尔本（382台）、布里斯班（319台）、珀斯（159台）和阿德莱德（110台）。

然而，这一快速增长也引起了监管机构的注意。澳大利亚交易报告与分析中心（AUSTRAC）对这些ATM可能助长洗钱活动表示担忧，并要求运营商加强反洗钱（AML）和反恐融资（CTF）措施。

澳大利亚的监管环境正在不断变化，以适应这一加密货币市场的扩展。澳大利亚证券投资委员会（ASIC）和澳大利亚税务局（ATO）正在积极制定政策，在鼓励创新的同时确保投资者权益得到保护。

你知道吗？ 2024年10月，Coinbase成为Nike墨尔本马拉松节的首个官方加密货币合作伙伴。通过这一营销合作，超过35,000名参与者获得了数字奖牌，他们的比赛成绩被永久记录在区块链上。此外，跑步者在完成首笔交易后还能获得20美元的比特币，旨在通过安全且吸引人的方式将他们引入加密经济。

了解澳大利亚加密货币税收框架

在澳大利亚，加密货币被归类为财产，而非货币。因此，任何通过出售、交易、赠予或用于购物等方式处置加密资产的行为都会触发资本利得税（CGT）事件。

• 资本收益或损失通过计算资产处置时的价值与其原始成本之间的差额来确定。如果持有加密货币超过12个月，个人可能有资格享受50%的CGT优惠。

• 通过挖矿、权益质押或作为服务报酬获得的加密货币，将按普通收入征税，税额按收到时的市场公允价值评定。

报告义务与澳大利亚税务局（ATO）指南

澳大利亚税务局规定，所有加密货币交易必须在年度税务申报中进行报告。在澳大利亚，财政年度从7月1日到次年6月30日，税务申报通常需要在同年10月31日之前完成。

• 纳税人必须保存至少五年的数字资产交易记录，包括交易日期、澳元计价的价值和每笔交易的性质。

• 为了促进准确申报，澳大利亚税务局提供在线工具和计算器，帮助纳税人确定其CGT义务。MyTax Portal是澳大利亚税务局的官方税务申报平台，支持包括加密货币交易在内的各类申报。

• 澳大利亚税务局已经加强了与加密货币交易所的数据匹配协议，收集客户信息，包括交易数据和个人身份信息。这一措施旨在提高合规性并确保税务申报的准确性。

• 税务局指出，如果纳税人收到警告信函，应立即审核自己的加密货币交易，并迅速更正税务申报中的任何不准确之处。

• 去中心化金融（DeFi）活动如借贷、借款、权益质押和收益耕作，在澳大利亚有特定税务影响。澳大利亚税务局将大多数DeFi交易视为CGT事件，尤其是当加密资产的所有权发生变更时。

• 此外，DeFi活动所获的收入通常被归类为普通收入，并按收到时的澳元公允市场价值评定税额。

您知道吗？ 澳大利亚税务局启动了一项数据匹配计划，每年针对70万到120万个人和实体。该计划旨在识别那些可能没有在税务申报中报告加密资产处置的纳税人。通过从加密货币交易所获取数据并与税务系统进行匹配，旨在提高合规性，确保税务申报的准确性。

因此，澳大利亚税务局一直将加密货币作为财产进行征税。那么，实际上有什么真正的变化呢？

可能的法律重新分类及其影响

澳大利亚维多利亚州一名地方法官于5月的裁决引发了关于比特币分类及其对资本利得税影响的重大讨论。

• 5月19日，维多利亚州一名地方法官就前澳大利亚联邦警察官员William Wheatley被控盗窃81.6枚比特币（BTC）的案件作出了裁决。

• Michael O'Connell法官裁定比特币应被归类为“澳大利亚货币”而非财产。

• 这一裁定挑战了澳大利亚税务局（ATO）自2014年以来将比特币视为资本利得税资产的长期立场，意味着其处置不再需要缴纳资本利得税。

• 税务律师Adrian Cartland指出：“法院认定比特币为澳大利亚货币，意味着它不再是资本利得税资产。因此，比特币的获得和处置不再产生税务后果。”如果上诉维持这一裁决，将可能带来巨大的财务影响。

• 如果这一裁决最终生效，比特币交易可能不再触发资本利得税事件，从而显著改变澳大利亚的加密货币征税方式。

然而，需要注意的是，这一裁决目前正在上诉中，澳大利亚税务局的政策尚未发生变化。当前，税务局仍要求将比特币和其他加密资产作为资本利得税资产申报。

澳大利亚加密货币税收的下一步

澳大利亚的加密货币税收制度可能站在一个重大变革的十字路口。尽管现行框架仍将比特币等数字资产视为财产，但法律环境正在迅速变化。

这一里程碑式的裁决可能会为加密货币交易提供税收豁免的机会。

然而，关键问题是：该裁决仍在上诉过程中，澳大利亚税务局尚未更新其指导方针。个人和企业必须继续遵守现行税收规定，直到高等法院确认重新分类。

展望未来，2025年可能成为澳大利亚数字资产政策的分水岭之年。政策制定者、监管机构和法律专家密切关注此案，深知其最终判决将重塑加密货币的处理方式，不仅在法律层面，在经济层面也将产生深远影响。

对于加密货币持有者、投资者和开发者而言，目前的最佳策略是：保持信息更新、维持清晰记录，并遵循澳大利亚税务局的现行指引，因为如果情况发生变化，这些变化可能会迅速到来，并对您有利。

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