赠送比特币不会立即引发税务责任，但美国税务局（IRS）仍然有相关规定。以下是合规操作指南，帮助你规避未来的税务风险。

关键要点：

• 比特币赠与不立即触发税务。美国税务局（IRS）将加密货币视为财产，因此接受者通常不需要为赠与支付所得税。

• 保持在2025年的免税额度以内。每人每年最多可以赠与价值19000美元（夫妻拆分则为38000美元），无需提交赠与申报表（709表格）。

• 接受者继承赠与者的成本基础。未来的税负将基于赠与者的原始购买成本，而非赠与时的市场价值。

• 需详细记录以避免税务问题。记录公允市场价值、交易日期、钱包信息等，以备审计时使用，确保合规。

比特币已成为生日、节日或分享加密货币热情的流行礼物。根据美国税法，赠与比特币（BTC）不是即刻的应税事件。接受者无需缴纳所得税，若赠与价值在年度免税额度内，赠与者通常也无需缴纳赠与税。

美国税务局（IRS）将数字资产视作财产，而非货币。这意味着，比特币赠与的税务处理与股票、房地产类似。转让时需要估值，如果超过免税额度，可能需要在（Form 709）上申报。

总之，赠与比特币本身不会立即引发税务责任，但不当的记录或误解规则可能带来未来的风险。

什么算作赠与？

加密货币赠与必须是真正的所有权转移。放弃控制权且不期待回报的转让才算有效赠与。2025年每人的年度免税额度为19000美元（夫妻拆分则为38000美元），未超出部分无需提交赠与申报表（Form 709）。超出额度不一定要缴税，但仍需申报。

美国公民之间的赠与是无限制的。对于非公民配偶，2025年的limit约为190000美元。转移给非居民或特定信托可能存在额外限制。

并非所有转让都符合税务规定：只有那些出于纯粹慷慨，无偿付出或没有期待回报的转移，才符合赠与定义。

• 直接支付他人学费或医疗费用免于赠与税。

• 在自己钱包之间转移加密货币不视为赠与。

• 标记为“赠与”的转移，如果实际上是为服务支付，则属于收入，不算赠与。

何时需要填写709表格

Form 709为美国赠与税申报表，用于申报超过年度免税额度的赠与。虽然大部分人无需缴纳赠与税，但有些情况必须申报：

• 在2025年向任何人赠与超过19000美元（当年免税额度）。

• 进行未来利益的赠与，接受者无法立即使用或受益。

• 夫妻拆分赠与以获取双倍免税额度时，双方都需提交709表格。

无需申报的情况包括：

• 所有赠与都在年度免税额度内，且符合“现时利益”转移标准。

• 赠与给美国公民配偶或合格慈善机构，且转让了全部所有权和控制权。

• 全部赠与对象为合格慈善机构，且转移完整所有权。

你知道吗？ 709表格必须在赠与后次年4月15日之前提交。每年都需提交单独的申报表，递交并不一定意味着欠税。2025年的终身免税额度为1399万美元，通常可以覆盖绝大多数报告范围内的赠与。

如果能在保持每年免税额度内，且记录好转让日期和公允市场价值，实际上可以完全避免申报义务。

受赠者的基础及“双重基础”陷阱

接受比特币作为赠与后，未来的资本利得税由继承的基础和持有期决定。

继承基础

通常情况下，接受者继承赠与者的原始基础和持有期。例：如果赠与者用5000美元购买比特币，赠与时价值20000美元，接受者的基础依然是5000美元。将来出售时，按销售价格减去基础计算利得税。

双重基础规则

当赠与时的市场价值低于赠与者的基础时，可能会发生双重基础：

• 对于获得收益部分，使用赠与者的原始基础。

• 对于损失部分，使用赠与时的公允市场价值（FMV）。

• 在售出范围内，如果售价在这两个基础值之间，既不认收益也不认损失。

早期比特币持有者可能以极低的成本基础让用户接受增值币，新接受者应谨慎，因为他们未来的税务负担取决于原始基础。相反，若赠与标的的市场价值低于赠与者的基础，则可限制潜在的损失扣除。

在出售前，确保知道赠与者的购买日期、基础、赠与时的市场价值及是否支付赠与税。这些信息影响未来是否会产生应纳税收益或税务损失。

加密货币赠与的常见陷阱与应避免的事项

绝大多数加密货币赠与遵循财产转移原则，但也存在一些特殊风险，可能引发审计或税务取消。

1. 将赠与变成出售

如果在转让前卖出或用加密资产交换，交易将被视为应税处置而非赠与。要符合赠与定义，必须直接转让资产，放弃控制，不谋取回报。

2. 估值不当或缺少记录

应始终记录转让当天的公允市场价值和详细交易信息（如购买日期、成本、交易ID）。缺少资料可能导致税务局质疑报告的价值，或接受者未来收益和损失的计算出现偏差。

3. 加密货币实际上是收入

如果作为服务的报酬或补偿（如员工或合作者收到的加密货币），则视为收入，应申报所得税。这与赠与的税务处理不同。

4. 跨境与非美国公民赠与问题

涉及外国钱包或国际转移时，可能需要填写3510或3520等表格披露。赠与非美国公民配偶的额度在2025年约为190,000美元，低于美国公民配偶的无限免税额度。忽略这些规定，可能产生额外税务责任。

避免税务问题的实用建议

• 严格控制额度：每个人每年赠与额度应在1.9万美元以内（夫妻拆分则为3.8万美元），超出部分需及时申报709表格。只要未超过终身免税额度，通常不用缴税。

• 明确知会受赠者：确保受赠者知道自身的成本基础和持有期，未来税务计算将以此为依据，而非市场当日价格。

• 完整记录：保存转让日期、市场价值、原始成本、领取时间，以及钱包或交易ID的档案。一旦被税务局查核，这些都非常重要。

• 避免出售后转赠：在赠与前进行的出售或交易会被视为应税处置，应直接转让资产为佳。

• 考虑慈善用途：超过一定金额（如5000美元）的捐赠，需进行估值评估，且最好通过合格慈善机构进行。

• 注意跨境限制：海外受益人或非美籍配偶的赠与，程序更复杂，披露义务更多，应提前准备。

• 重大交易或复杂情形咨询专家：高价值、多钱包、多签信托等场景，建议寻求专业财税建议，以确保合规无误。

比特币赠与前的重要注意事项

大部分比特币赠与在税务规定的限额内操作较为安全，没有明确的纳税义务。风险主要在于接受者未来出售时，因为赠与者的基础会被继承，未来收益或损失取决于原始成本，而非赠与时的市场价格。

只要流程规范、资料完整且符合真实“礼品”标准，比特币赠与可以高效完成，无需担心税务风险。

本文不构成投资建议或推荐。每次交易都存在风险，建议读者自行进行充分调研后决策。

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